10 Steuertipps für Aktienoptionen

Wenn Ihr Unternehmen Ihnen beschränkte Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize anbietet, hören Sie zu. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen.

Die meisten Unternehmen bieten den Teilnehmern eine (zumindest allgemeine) Steuerberatung an, was sie tun sollen und was nicht. Sie reichen jedoch selten aus. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl unmittelbar als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschüsse Teil Ihres Lohnpakets sind. (Zum Lesen im Hintergrund finden Sie unter Holen Sie das Beste aus den Aktienoptionen für Mitarbeiter heraus.)

Forbes 2010 Steuerführer

IRS Folter Per Post

10 Möglichkeiten, Ihre Steuererklärung zu überprüfen

1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen.

Es gibt Anreizaktienoptionen (oder ISOs) und nicht qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Optionsgewährung) teilt Ihnen mit, welchen Typ Sie erhalten.
ISOs werden am günstigsten besteuert. Zum Zeitpunkt der Gewährung gibt es in der Regel keine Steuern und zum Zeitpunkt der Ausübung keine "reguläre" Steuer. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, zahlen Sie Steuern, hoffentlich als langfristiger Kapitalgewinn. Die übliche Haltedauer eines Kapitalgewinns beträgt ein Jahr, aber um Kapitalgewinne für Aktien zu erzielen, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie: (a) die Aktien für mehr als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben und (b) die Aktien mindestens verkaufen. zwei Jahre nachdem Ihre ISOs erteilt wurden. Die letztgenannte, zweijährige Regel fängt viele Menschen nicht ein.

2. ISOs tragen eine AMT-Falle.
Wie ich oben erwähnt habe, zahlen Sie keine "reguläre" Steuer, wenn Sie eine ISO ausüben. Das könnte Sie davon überzeugt haben, dass der Kongress und die IRS eine kleine Überraschung für Sie haben: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert, wenn sie feststellen, dass ihre Ausübung einer ISO keine reguläre Steuer auslöst, sondern AMT auslösen kann. Beachten Sie, dass Sie kein Bargeld generieren, wenn Sie ISOs ausüben, so dass Sie andere Mittel verwenden müssen, um die AMT zu bezahlen oder genug Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung zu verkaufen, um die AMT zu bezahlen.

Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 USD pro Aktie. Zwei Jahre später, wenn Aktien 20 Dollar wert sind, üben Sie aus und zahlen 10 Dollar. Die Spanne von 10 $ zwischen Ihrem Ausübungspreis und dem Wert von 20 $ unterliegt der AMT. Wieviel AMT Sie zahlen, hängt von Ihren anderen Einnahmen und Abzügen ab, aber es könnte eine flache 28% AMT Rate auf dem $ 10 Spread oder $ 2 sein. 80 pro Aktie.

Später, wenn Sie die Aktie mit Gewinn verkaufen, können Sie die AMT durch einen so genannten "AMT-Kredit" zurückerhalten. Aber manchmal, wenn die Aktie abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen zahlen. Das passierte den Mitarbeitern, die von der Dotcom-Büste von 2000 und 2001 betroffen waren.Im Jahr 2008 verabschiedete der Kongress eine Sonderregelung, um diesen Arbeitnehmern zu helfen. Aber zähle nicht, dass der Kongress das noch einmal tut. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie die Steuer ordnungsgemäß planen.

3. Führungskräfte erhalten nicht qualifizierte Optionen.
Wenn Sie eine Führungskraft sind, ist es wahrscheinlicher, dass Sie alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie werden nicht so günstig besteuert wie ISOs, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es zum Zeitpunkt der Gewährung keine Option. Aber wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, schulden Sie die normale Einkommenssteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuern) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert.

Beispiel: Sie erhalten eine Option zum Kauf von Aktien zu 5 USD pro Aktie, wenn die Aktie bei 5 USD gehandelt wird. Zwei Jahre später üben Sie aus, wenn die Aktie bei 10 USD pro Aktie gehandelt wird. Sie zahlen $ 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist $ 10, also haben Sie $ 5 des Kompensationseinkommens. Dann, wenn Sie die Aktie für mehr als ein Jahr halten und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über $ 10 (Ihre neue Basis) langfristiger Kapitalgewinn sein.

Das Ausüben von Optionen kostet Geld und generiert Steuern zum Booten. Deshalb üben viele Menschen Optionen aus, um Aktien am selben Tag zu kaufen und zu verkaufen. Einige Pläne erlauben sogar eine "bargeldlose Übung".

4. Restricted Stock bedeutet normalerweise eine verspätete Steuer .
Wenn Sie Vorräte (oder andere Gegenstände) von Ihrem Arbeitgeber unter bestimmten Bedingungen erhalten (z. B. müssen Sie zwei Jahre bleiben, um sie zu erhalten oder zu behalten), gelten gemäß Artikel 83 des Internal Revenue Code spezielle beschränkte Eigentumsregeln. .. Die Regeln des Abschnitts 83, wenn sie mit denen auf Aktienoptionen kombiniert werden, sorgen für viel Verwirrung.

Betrachten wir zunächst reine eingeschränkte Eigenschaft. Als eine Karotte, um bei der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie für 36 Monate bei der Firma bleiben, werden Sie Aktien im Wert von 50.000 $ erhalten. Sie müssen für die Aktie nichts "bezahlen", sondern Sie erhalten sie im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen. Sie haben kein steuerpflichtiges Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten haben. In der Tat wartet der IRS 36 Monate, um zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie $ 50.000 an Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit gemacht haben). Das Einkommen wird als Lohn besteuert.

5. Der IRS wird nicht für immer warten .
Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen, wartet der IRS immer darauf, was passiert, bevor er es besteuert. Dennoch werden einige Einschränkungen niemals erlöschen. Bei solchen "Nicht-Zeitraffer" -Restriktionen bewertet der IRS die Eigenschaft, die diesen Beschränkungen unterliegt.

Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Bestand, wenn Sie 18 Monate im Unternehmen bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie permanenten Beschränkungen im Rahmen eines Kauf- / Verkaufsvertrags des Unternehmens, um die Aktien für 20 US-Dollar pro Aktie weiterzuverkaufen, falls Sie jemals die Firma verlassen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt wird Ihnen der Wert gutgeschrieben, der angesichts der Weiterverkaufsbeschränkung wahrscheinlich 20 USD beträgt.

6. Sie können wählen, ob Sie früher besteuert werden möchten.
Die eingeschränkten Eigentumsregeln nehmen im Allgemeinen einen abwartenden Ansatz für Beschränkungen ein, die schließlich verfallen werden. Nichtsdestotrotz können Sie bei einer so genannten 83 (b) Wahl entscheiden, ob Sie den Wert der Immobilie früher in Ihr Einkommen einbeziehen möchten (ohne die Einschränkungen zu beachten).

Es könnte kontraintuitiv klingen, wenn Sie sich dafür entscheiden, etwas in Ihre Steuererklärung aufzunehmen, bevor es erforderlich ist. Doch das Spiel hier ist zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert einzubeziehen und zukünftige Kapitalgewinnbehandlung für zukünftige Wertschätzung zu sperren. Um die aktuelle Besteuerung zu wählen, müssen Sie innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Immobilie schriftlich 83 (b) Wahlen beim IRS einreichen. Sie müssen über die Wahl den Wert dessen berichten, was Sie als Kompensation erhalten haben (der klein oder sogar Null sein kann). Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung anhängen.

Beispiel: Sie erhalten Aktien von Ihrem Arbeitgeber zu 5 $ pro Aktie, wenn die Aktien einen Wert von 5 $ haben, aber Sie müssen zwei Jahre bei der Firma bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass eine 83 (b) Wahl eingereicht werden kann Null-Einkommen melden. Wenn Sie es jedoch einreichen, wandeln Sie das, was als zukünftiges gewöhnliches Einkommen gelten würde, in Kapitalgewinn um. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh sein, dass Sie die Wahl eingereicht haben.

7. Einschränkungen + Optionen = Verwirrung.
Als wären die eingeschränkten Eigentumsregeln und die Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug, muss man sich manchmal mit beiden Regelwerken befassen. Zum Beispiel können Ihnen Aktienoptionen (entweder ISOs oder NSOs) gewährt werden, die beschränkt sind - Ihre Rechte an ihnen "überleben" im Laufe der Zeit, wenn Sie bei der Firma bleiben. Der IRS wartet im Allgemeinen darauf, was in einem solchen Fall passiert.

Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen veräußert werden. Es gibt also keine Steuer bis zu diesem Ausübungsdatum. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt würden Sie entweder nach den ISO- oder NSO-Regeln Steuern zahlen. Es ist sogar möglich, 83 (b) Wahlen für Ausgleichsaktienoptionen vorzunehmen.

8. Sie brauchen Hilfe von außen.
Die meisten Unternehmen versuchen, Ihre Interessen gut zu vertreten. Schließlich werden Aktienoptionspläne eingeführt, um Loyalität zu schaffen und Anreize zu schaffen. Trotzdem zahlt es sich in der Regel aus, einen Fachmann einzustellen, der Ihnen bei der Bewältigung dieser Pläne hilft. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restposten und mehr haben. Manchmal bieten Unternehmen Top-Managern personalisierte Steuer- und Finanzplanungsberatung als Vorteil an, aber selten bieten sie dies für alle an.

9. Lies deine Dokumente!
Ich bin immer wieder überrascht, wie viele Kunden sich über die Arten von Optionen oder beschränkten Beständen, die sie erhalten haben, beraten lassen, die ihre Dokumente nicht haben oder sie nicht gelesen haben. Wenn Sie eine externe Beratung anstreben, sollten Sie Kopien Ihres gesamten Schreibens an Ihren Berater senden. Diese Papiere sollten die Plandokumente des Unternehmens, alle Vereinbarungen, die Sie unterschrieben haben und die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder den eingeschränkten Bestand Bezug nehmen, sowie etwaige Zuschüsse oder Auszeichnungen enthalten.Wenn Sie tatsächlich Aktienzertifikate erhalten haben, stellen Sie auch Kopien davon bereit. Natürlich würde ich vorschlagen, dass Sie Ihre Dokumente zuerst selbst lesen. Möglicherweise stellen Sie fest, dass einige oder alle Ihre Fragen mit den Materialien beantwortet werden, die Sie erhalten haben.

10. Hüte dich vor dem gefürchteten Abschnitt 409A.
Schließlich sei auf einen Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, verwiesen, der 2004 in Kraft getreten ist. Nach einer Zeit verwirrender Übergangsrichtlinien regelt er nun viele Aspekte von Deferred Compensation-Programmen. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A sehen, der sich auf einen Plan oder ein Programm bezieht, erhalten Sie Hilfe von außen.