American Opportunity Steuergutschrift

DEFINITION des "American Opportunity Tax Credit"

American Opportunity Tax Credit (AOTC) ist eine Steuergutschrift, die den Schülern zur Verfügung steht, um ihnen zu ermöglichen, das zu reduzieren, was sie an Steuern schulden. AOTC gilt auch für Steuerzahler, die die Studenten als Unterhaltsberechtigte beanspruchen. Die Steuergutschrift ist für die in den ersten vier Schuljahren entstandenen Kosten geltend zu machen.

Die AOTC wurde 2009 eingeführt und soll bis Dezember 2017 laufen, sofern sie nicht vom Kongress verlängert wird.

AUFHEBUNG 'American Opportunity Tax Credit'

Eine Steuergutschrift ermöglicht eine Verringerung der Steuern, die der Regierung geschuldet werden, ungeachtet des effektiven Steuersatzes des Steuerzahlers. Zum Beispiel, wenn ein Steuerpflichtiger $ 2, 500 gegen seine Gesamtsteuer von $ 5, 500 fordert, wird seine Steuerzahlung nur $ 3, 000 betragen. Es gibt verschiedene Steuergutschriften, die eine Person oder ein Haushalt in Abhängigkeit von ihrer Situation fordern kann und die Steuergutschrift ist für konzipiert. Ein Steuerzahler, der ein Student ist, kann den American Opportunity Tax Credit (AOTC) in Anspruch nehmen, der speziell für Studenten eingeführt wurde, die eine postsekundäre Institution besuchen.

Maximaler amerikanischer Opportunity-Kreditanspruch

Der amerikanische Opportunity-Kredit kann einen Haushalt mit einem qualifizierenden Studenten bis zu $ ​​2.500 sparen. Der Kredit hilft bei Bildungsausgaben wie Studiengebühren und anderen Ausgaben im Zusammenhang mit zum Kurs des Studenten. Berechtigte Schüler können 100% der ersten $ 2.000 für den Erwerb von Materialien für die Schule und weitere 25% der nächsten $ 2.000 Ausgaben in Anspruch nehmen. Dies bedeutet, dass der maximale Betrag, den ein qualifizierender Student mit der AOTC beanspruchen kann, (100% x $ 2,000) + (25% x $ 2,000) = $ 2, 500 beträgt. Mit anderen Worten, ein Kredit im Wert von $ 500 kann verwendet werden. die ersten $ 4.000 in Bildungskosten zu reduzieren.

Die meisten Steuergutschriften sind nicht erstattungsfähig, dh sobald die Haftung eines Steuerpflichtigen auf null gesunken ist, ist dies das Ende. Die AOTC gehört jedoch nicht dazu, da 40% der Gutschriften erstattungsfähig sind. Diese teilweise Erstattung bedeutet, dass, wenn die Steuerschuld des Studenten mit AOTC auf Null reduziert wurde, er noch 40% des verbleibenden Kredits, bis zu $ ​​1, 000, als eine Steuerrückerstattung vom Internal Revenue Service (IRS) erhalten kann.

Betrachten Sie zwei Studenten, David und Lawrence. David gab $ 4.000 für Unterrichtsmaterial aus, während Lawrence $ 900 während des akademischen Jahres ausgab. Da sie beide nach den Vorgaben des IRS qualifiziert sind, kann David den maximalen Kredit von $ 2 500 beanspruchen, der unter der AOTC erlaubt ist, was seine Steuerrechnung auf $ 4, 000 - $ 2, 500 = $ 1, 500 reduzieren würde. Andererseits kann Lawrence die AOTC auf seinen Steuererklärungen in Anspruch nehmen und seine Steuer auf 900 Dollar auf Null reduzieren lassen. Da noch ein Restguthaben übrig bleibt ($ 900 - $ 2, 500 = - $ 1, 600), erhält er außerdem eine Erstattung von 40% x $ 1, 600 = $ 640.

American Opportunity Credit Eligibility

Nach dem IRS ist ein qualifizierter Student einer, der mindestens Teilzeit in einem akademischen Jahr in einer akkreditierten post-sekundären Einrichtung eingeschrieben sein muss; muss zu Beginn des Steuerjahres noch bei der Institution eingeschrieben sein; nimmt Kurse zu einem Abschluss oder einer anderen anerkannten Bildungsqualifikation auf; und wurde am Ende des Steuerjahres nicht wegen eines Verbrechens verurteilt. Überprüfen Sie die IRS-Website oder eine detailliertere Liste, wer ein berechtigter Student ist.

Der American Opportunity Tax Credit kann von förderfähigen Steuerzahlern für bis zu vier Jahre postsekundarer Ausbildung beansprucht werden, um die Kosten für Studiengebühren und andere förderfähige Ausgaben zu senken. Nach Angaben der IRS gehören zu den qualifizierten Bildungsausgaben der Unterricht, der an die Schule gezahlt wird, und die Ausgaben für Bücher, Vorräte und Ausrüstung, die möglicherweise von externen Quellen gekauft wurden. Diese Ausgaben können mit Studentenkredit bezahlt werden, um sich zu qualifizieren, aber nicht mit Stipendien oder Zuschüssen. Zimmer und Verpflegung, medizinische Kosten und Versicherung sind Ausgaben, die nicht für AOTC qualifiziert sind. Es sollte auch beachtet werden, dass Ausgaben, die mit Mitteln von einem 529 Sparplan bezahlt werden, nicht qualifizieren.

Ein einzelner Steuerpflichtiger muss ein modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen (MAGI) haben, das weniger als $ 80.000 beträgt, um sich für die AOTC zu qualifizieren. Bei einem MAGI zwischen 80.000 und 90.000 US-Dollar wird ein Teilkredit zu einem reduzierten Satz angewendet. Ein Steuerzahler mit einem MAGI von über 90.000 Dollar würde sich nicht für die AOTC qualifizieren. Die MAGI-Anforderungen für ein verheiratetes Paar, das gemeinsam einreicht, können aus folgender Tabelle beurteilt werden:

American Opportunity Tax Credit vs. Lebenslanges Lernen Credit

Das American Opportunity Tax Credit ist eines von zwei Steuergutschriften für Studierende in den USA. .. Die zweite Steuervergünstigung für Studierende wird als Lifetime Learning Credit (LLC) bezeichnet. Während beide Kredite nicht im gleichen Steuerjahr geltend gemacht werden können, unterscheidet sich die LLC in verschiedener Hinsicht von AOTC. Ein Maximum von 20% von bis zu $ ​​10, 000 von Ausgaben (dh. 2, 000) in Studiengebühren und anderen pädagogischen Kosten kann unter Verwendung einer LLC gefordert werden. Die LLC ist nicht auf Studierende beschränkt, die einen Abschluss oder zumindest Teilzeitstudium absolvieren. Es deckt stattdessen eine breitere Gruppe von Studenten ab: ob Teilzeit-, Vollzeit-, Undergraduate-, Absolventen- oder Kurse und Kurse, um eine Fertigkeit oder einen anderen Zweck zu entwickeln. Schließlich ist die LLC nicht erstattungsfähig - sobald die Rechnung eines Steuerzahlers auf Null reduziert wurde, wird kein Guthaben mehr erstattet.

Schlussfolgerung

Ein Steueranmelder, der für beide Steuergutschriften qualifiziert ist, kann sich besser für den American Opportunity Tax Credit entscheiden, da beide Kredite nicht im selben Jahr beantragt werden können. Ein Steuerzahler, der sich nicht für die AOTC qualifiziert, kann feststellen, dass die nächstbeste Option der Lifetime Learning Credit ist.