Wie man eine LLC wird, könnte Steuern unter Trump sparen

Trumps Steuerplan betont die Senkung des Körperschaftsteuersatzes und die Vereinfachung des individuellen Einkommensteuersystems. Der Plan würde jedoch nicht nur den Körperschaftsteuersatz, sondern auch den Satz für alle Arten von Unternehmen senken, unabhängig von Einkommensniveau oder Geschäftstyp. Unabhängig davon, ob ein Unternehmen ein sehr profitables multinationales Unternehmen oder ein kleines Einzelunternehmen ist, würden seine Einkünfte mit 15% besteuert.

Eine Sorge, die aufgeworfen wurde, ist, dass dieses neue System eine Steuerlücke schaffen würde, die Einzelpersonen ermutigen würde, ihre Einkommensquellen dazu zu bringen, sich als Pass-Through-Unternehmen wie Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) und S-Gesellschaften zu registrieren. Hier ist was diese Strategie beinhalten würde.

Was ist eine Pass-Through-Entität?

Eine Pass-Through-Entität oder ein Pass-Through-Geschäft, auch als Flow-Through-Entität bezeichnet, zahlt Steuern über das Einkommensteuerkennzeichen und nicht über die Körperschaftssteuer, erklärt die Tax Foundation auf ihrer Website. Einzelunternehmen, S-Unternehmen, Partnerschaften und LLCs sind alle Pass-Through-Unternehmen, im Gegensatz zu C-Unternehmen, die es nicht sind.

C Unternehmen profitieren doppelt, einmal auf Konzernebene und wieder auf persönlicher Ebene. Es überrascht nicht, dass kleinere Unternehmen, die nicht die einzigartige Eigentümerstruktur eines C-Konzerns benötigen - oder die Fähigkeit, Aktien an die Öffentlichkeit zu verkaufen - sich als LLCs oder S-Konzerne organisieren werden. (Siehe Understanding S Corporations und S Corp vs. LLC: Welche sollte ich wählen?)

Warum eine LLC werden?

Kleine Unternehmen, die nicht beabsichtigen, Geld von öffentlichen Aktionären zu beschaffen, sondern ein höheres Maß an rechtlichem und finanziellem Schutz für ihr persönliches Vermögen wünschen, gründen häufig LLCs. Alle 50 Staaten erlauben LLCs, die nur aus einer Person bestehen. Fast jeder Geschäftszweig kann als LLC gegründet werden, Banken, Treuhand- und Versicherungsunternehmen jedoch nicht, und einige Staaten erlegen zusätzliche Beschränkungen auf, wie das Verbot kalifornischer Architekten, zugelassene Beschäftigte im Gesundheitswesen und Buchhalter, die sich als LLC registrieren lassen. (Siehe LLC vs. Incorporation: Welche sollte ich wählen? und Warum sollte ich mich als Gesellschaft mit beschränkter Haftung registrieren, wenn ich selbstständig bin und keine Angestellten habe?)

Der Prozess zur Bildung einer LLC ist einfach. Während es je nach Staat unterschiedlich ist, ist es in der Regel erforderlich, Artikel mit dem Staat einzureichen, ein Formular auszufüllen und eine Anmeldegebühr zu zahlen. Um einen besseren finanziellen und rechtlichen Schutz zu gewährleisten, sollten Eigentümer auch in Ländern, in denen dies nicht der Fall ist, eine Betriebsvereinbarung für eine LLC erstellen. (Siehe Die Grundlagen der Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung und Wie baue ich eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung auf?)

Wer kann eine LLC werden?

Jeder kann eine LLC gründen, aber das bedeutet nicht, dass jemand als LLC ein Einkommen erzielen kann.

"Ein regulärer Angestellter könnte theoretisch seine Stelle kündigen, eine LLC gründen und seine freiberuflichen Dienstleistungen an seine Firma verkaufen, um eine höhere Einkommenssteuer zu vermeiden", sagt CPA Aaron Lesher von Hurdlr, einer kleinen Finanzunternehmer-App für unabhängige Arbeiter, Freiberufler und Einzelunternehmer. Lesher stellt jedoch fest: "Die Idee von Mitarbeitern als eine LLC ist eine massive rote Fahne für die Prüfung. "

Es ist nicht nur Sache der Arbeitgeber oder Arbeitnehmer, zu entscheiden, wie die Arbeitnehmer eingestuft werden. Ihre Klassifizierung hängt davon ab, wie sie sich an verschiedene Richtlinien in der Abgabenordnung halten.

"Die IRS ist sehr deutlich über den Unterschied zwischen einem Auftragnehmer und einem Mitarbeiter", sagt Josh Zimmelman, Präsident von Westwood Tax & Consulting LLC, einer in New York City ansässigen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. "Es gibt drei Hauptfaktoren, auf die sie achten: Finanzkontrolle, Verhaltenskontrolle und Beziehungstyp. "

  • Finanzkontrolle: Der IRS prüft, ob der Arbeitnehmer einen regulären Lohn, einen Stundensatz oder eine Pauschalgebühr pro Projekt erhält. "Einem Mitarbeiter wird in der Regel eine reguläre Lohnsumme für eine stündliche, wöchentliche oder andere Zeitspanne garantiert", stellt das IRS auf seiner Website fest. "Dies bedeutet normalerweise, dass ein Arbeitnehmer ein Arbeitnehmer ist, selbst wenn der Lohn oder das Gehalt durch eine Provision ergänzt wird. Ein unabhängiger Auftragnehmer erhält in der Regel eine Pauschalgebühr für die Stelle. In einigen Berufen, wie z. B. dem Recht, ist es jedoch üblich, stundenweise unabhängige Auftragnehmer zu bezahlen. "
  • Verhaltenskontrolle: Der IRS untersucht, ob ein Arbeiter die Kontrolle darüber hat, wann, wo und wie er die Arbeit verrichtet. "Zum Beispiel hat ein Angestellter regelmäßige Arbeitsstunden und wird ihm gesagt, wo er arbeiten soll; einem Auftragnehmer wird mehr Freiheit angeboten, solange die Arbeit erledigt ist ", sagt Zimmelman.
  • Beziehungstyp: Der IRS überprüft alle schriftlichen Vereinbarungen zwischen Arbeitnehmern und Arbeitgebern, einschließlich der Dauerhaftigkeit der Beziehung. "Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer Leistungen wie Krankenversicherung, Krankengeld, Urlaubsgeld usw. erhält, dann sind sie wahrscheinlich ein Angestellter", sagt Zimmelman. "Die Fehlklassifizierung eines Mitarbeiters als Auftragnehmer kann zu Strafen führen, insbesondere wenn dieser Arbeitnehmer auf die gleiche Weise bezahlt wird wie reguläre Arbeitnehmer. "

Der erste Schritt in einem Plan, um ein Einkommen in ein LLC-Einkommen zu verwandeln, besteht darin, dass der Arbeitgeber sich bereit erklären muss, den Arbeitnehmer als unabhängigen Vertragspartner zu bezahlen. Bestimmte Arbeitgeber könnten Spiel sein, weil sie nicht länger verpflichtet seien, dem Arbeitnehmer gesundheitliche Vorteile zu verschaffen, sagt Zimmelman.

Nur wenige Arbeitgeber würden wahrscheinlich an einem solchen Plan teilnehmen.

"Die meisten Arbeitgeber wissen, dass die Einstellung einer selbstständigen Person, die als unbeachtete Entität betrachtet wird - in diesem Fall die LLC ..., enorme Probleme mit dem US-Außenministerium verursacht und niemand will das", sagt der eingeschriebene Agent, akkreditiert Steuerberater und zugelassener Steuerberater Abby Eisenkraft, Autor von "101 Möglichkeiten, vom IRS-Radar fern zu bleiben" und CEO von Choice Tax Solutions Inc.in New York City. Wenn ein Unternehmen versucht, zu vertreten, dass eine Person, deren Arbeitszeit sie kontrollieren - und deren Arbeitsplatz und Ausrüstung sie zur Verfügung stellt - eine Auftragnehmerin ist, lädt sie IRS, den Staat und das Arbeitsministerium ein, sie zu auditieren. Du wirst nicht gewinnen, sagt sie.

Angenommen, der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber könnten eine echte unabhängige Vertragsbeziehung ausarbeiten, die eine Prüfung übersteht, muss der Arbeitnehmer abwägen, ob sein neuer Lohn als Auftragnehmer mit dem Verlust von Leistungen kombiniert wird - was könnte die Spanne von Kranken- und Zahnversicherung über Lebens- und Invalidenversicherung bis hin zu 401 (k) Beiträgen und bezahlter Freistellung umfassen - wäre die Steuerersparnis wert.

Könnten Privatpersonen, die zu LLC wurden, Steuern sparen unter Trumps Steuerplan?

Jetzt kommen wir zu einem noch schwierigeren Teil: der aktuellen Besteuerung von LLC-Erträgen gegenüber der vorgeschlagenen Besteuerung von LLC und anderen Geschäftseinkommen.

Im Gegensatz zu C-Unternehmen gelten LLCs nicht als separate Einheit und zahlen selbst keine Steuern. Wie wir bereits erläutert haben, sind LLCs Pass-Through-Entitäten. Standardmäßig werden Single-Owner LLCs als Einzelunternehmen besteuert, aber LLCs können wählen, ob sie als S corps oder C corps besteuert werden wollen, was einigen Unternehmen zugute kommen kann, indem sie ihre Angestelltensteuern (Medicare- und Sozialversicherungssteuern) reduzieren. (Siehe Wie wirkt sich die Gründung einer LLC auf meine persönliche Steuersituation aus? und Wie wird eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung besteuert?)

Nehmen wir an, eine LLC möchte als S corp besteuert werden, um Geld auf Lohnsteuern zu sparen und gleichzeitig die Doppelbesteuerung eines C corp zu vermeiden.

Unter Trumps Plan scheinen die Änderung der Unternehmenssteuersätze und die große Diskrepanz zwischen dem vorgeschlagenen Unternehmenssteuersatz von 15% und den beiden höheren Einkommensteuersätzen von 25% und 35% das Potenzial für Missbrauch durch geschickte Mitarbeiter zu schaffen. Personen, die das persönliche Einkommen auf legitime, revisionssichere Weise in ein Unternehmenseinkommen umwandeln können. Steuerfachleute sagen jedoch, es ist nicht so einfach.

Selbstständige Unternehmer, die kleine Unternehmen führen, werden das System nicht leicht missbrauchen können, weil diese Leute Angestellte ihrer eigenen Unternehmen sein und Steuern über die Gehaltsabrechnung zahlen müssen, erklärt Eisenkraft. "In diesem Fall erhält der Alleinoffizier einen W-2 und zahlt Steuern zu seinem normalen Steuersatz, der auf Löhnen und anderen Einkommenspositionen in der Steuererklärung basiert", sagt sie.

Mit anderen Worten, diese Löhne würden mit dem persönlichen Satz nach dem Trump-Vorschlag von 10%, 25% oder 35% besteuert und den Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern (FICA) unterliegen.

"Der Durchflussanteil kann in Abhängigkeit von der neuen Gesetzgebung mit einer reduzierten Rate besteuert werden, aber der IRS wird diesem Mitarbeiter nicht erlauben, weniger als ein angemessenes Gehalt zu nehmen", sagt Eisenkraft. "Es gibt viele Gerichtsfälle da draußen, wo ein Offizier, der Hunderttausende von Dollars verdient, versucht, ein Gehalt von 25.000 Dollar einzunehmen, und sie verlieren im Steuergericht und die IRS gewinnt. "

Besteuerung des Gehalts des Eigentümers im Vergleich zu den Pass-Through-Gewinnen

Der Steuersatz, den ein unabhängiger Auftragnehmer für Einkünfte zahlt, ist nach geltendem Recht und dem vorgeschlagenen Trump-Steuerplan derselbe", sagt Finanzberater Bradford Daniel Creger, President & CEO. der Total Financial Resource Gruppe in Glendale, Kalifornien.

"Eine Person muss Einkommenssteuern auf Einkommen aus eigenen Bemühungen zahlen - i. e. , ihr eigenes Einkommen - als ordentliches Einkommen. Nur eine Einheit zu bilden, ändert nichts daran ", sagt er. "Es kompliziert nur die Renditen, aber das Einkommensteuerergebnis ist das gleiche. "

Es gibt einen Sinn, in dem der Trump-Steuerplan verwertbar ist, sagt Creger: die S-Corporation.

Das einfachste und am weitesten verbreitete Beispiel für ein Pass-Through-Geschäft, die S-Corporation, ermöglicht es den Eigentümern derzeit, sowohl Gehaltseinkommen als auch zusätzliches Einkommen, das die Gewinne des Unternehmens repräsentiert, als S-Corp-Verteilung zu verwenden.

Der Unterschied zwischen diesen beiden Arten von Einkommen besteht darin, dass das Gehalt der Lohnsteuer unterliegt und die S Corp-Verteilung nicht, erklärt Creger. Durch die Trennung des Gehalts von den Unternehmensgewinnen spart der Eigentümer einen kleinen Betrag an Steuern ein, indem er Lohnsteuern auf den als S corp-Verteilung erhaltenen Betrag vermeidet.

Aber die S corp-Verteilung, die Unternehmer erhalten, wird zu normalen, ordentlichen Einkommensteuersätzen gemäß ihrer individuellen Einkommensteuerklasse besteuert. Die einzigen Einsparungen aus dieser Steuerstrategie unter dem derzeitigen System sind die Lohnsteuerersparnisse, sagt Creger.

Unter Trumps vorgeschlagenem Steuerplan würde jedoch die S corp-Verteilung mit 15% statt mit dem normalen Satz der Person besteuert. Je mehr Eigentümer als Gewinnausschüttung von ihren Geschäften erhalten können, desto mehr werden sie wahrscheinlich sparen.

Gewöhnliche Einkommenssteuersätze könnten höher oder niedriger als jetzt sein, je nachdem, wie die Steuerklasse kristallisiert und wo ein einzelner Unternehmer passt. Nach dem aktuellen Plan würde nach der niedrigsten Klammer (10%) die nächsthöhere persönliche Einkommensteuergrenze 25% betragen, so dass von da an alles eine Ersparnis wäre.

Wenn der Steuerplan genehmigt wird, wird der IRS wahrscheinlich Steuerzahler über die Frage der "angemessenen Entschädigung" bekämpfen und argumentieren, dass die Gehälter der Eigentümer zu niedrig sind und ihre SVP-Ausschüttungen zu hoch sind, da sie versuchen, mehr Steuern zu sammeln.

Das Endergebnis

Was mit der ganzen Frage passiert, wie Unternehmer ein revidiertes Steuergesetz am besten ausnutzen können, bleibt abzuwarten. Es wird ein neues Licht auf eine Art und Weise der Senkung von Steuern scheinen, die sicherlich mehr Einzelpersonen erforschen werden, und es würde Unternehmern gegenüber bezahlten Arbeitnehmern, die das gleiche Einkommensniveau verdienen, stark zugute kommen. Bleiben Sie dran, um zu sehen, wie Trumps Steuerreform aussieht, wenn es oder eine überarbeitete Version übergeht und wie es sich auf die Steuern von Geschäftsinhabern auswirken wird.