Regulierte Investmentgesellschaft - RIC

Was ist eine "geregelte Investmentgesellschaft - RIC"

Eine regulierte Investmentgesellschaft (RIC) kann eine von mehreren Investmentgesellschaften sein - zum Beispiel ein Investmentfonds oder ein börsengehandelter Fonds ( ETF), ein Real Estate Investment Trust (REIT) oder Unit Investment Trust (UIT) - der vom Internal Revenue Service (IRS) als förderfähig erachtet wird, um die Steuern auf Kapitalerträge, Dividenden oder Zinsen, die durch Anlagen an einzelne Investoren erzielt werden, zu erlassen. Eine regulierte Investmentgesellschaft ist qualifiziert, Erträge gemäß Regulation M des IRS zu erlangen, mit den spezifischen Vorschriften für die Qualifikation als RIC, die in US-Code, Titel 26, Abschnitte 851 bis 855, 860 und 4982 umschrieben sind.

BREAKING 'Geregelt Investmentgesellschaft - RIC '

Zweck der Nutzung von Pass-Through-Erträgen ist die Vermeidung eines Doppelbesteuerungsszenarios, in dem sowohl die Investmentgesellschaft als auch ihre einzelnen Anleger mit den von der Gesellschaft erzielten Erträgen und Gewinnen besteuert würden. Der Begriff der pass-through-Einkünfte wird auch als Conduit-Theorie bezeichnet, da die Investmentgesellschaft als Kanal für die Weitergabe von Kapitalgewinnen, Dividenden und Zinsen an einzelne Aktionäre fungiert. Ohne die regulierte Kapitalanlagezulage müssten sowohl die Investmentgesellschaft als auch ihre einzelnen Anleger Steuern auf die Kapitalgewinne oder -erträge des Unternehmens zahlen. Bei Pass-Through-Einkommen ist die Gesellschaft nicht verpflichtet, Körperschaftssteuern auf die an die Aktionäre weitergegebenen Gewinne zu zahlen. Die einzige Einkommenssteuer ist auf einzelne Aktionäre erhoben.

Voraussetzungen für die Qualifikation als RIC

Um sich als regulierte Investmentgesellschaft zu qualifizieren, muss ein Unternehmen bestimmte Anforderungen erfüllen. Eine Körperschaft oder eine andere Körperschaft, die normalerweise als Körperschaft besteuert würde, die gemäß dem Investment Company Act von 1940 als Investmentgesellschaft bei der Securities and Exchange Commission (SEC) registriert ist, kann als RIC gewertet werden, solange sie erfüllt ist. festgelegte Anforderungen hinsichtlich seiner Einnahmequelle und Diversifizierung der Vermögenswerte.

Ein RIC muss mindestens 90% seines Einkommens aus Kapitalerträgen, Zinsen oder Dividenden aus Anlagen erzielen. Ein RIC muss außerdem mindestens 90% seiner Nettoanlageerträge in Form von Zinsen, Dividenden oder Kapitalgewinnen an seine Aktionäre ausschütten. Andernfalls kann das Unternehmen vom IRS einer Verbrauchssteuer unterliegen.

Um als RIC eingestuft zu werden, müssen mindestens 50% des Gesamtvermögens eines Unternehmens in Form von Barmitteln, Barmitteläquivalenten oder Wertpapieren gehalten werden.Nicht mehr als 25% des Gesamtvermögens des Unternehmens dürfen in Wertpapiere eines einzelnen Emittenten angelegt werden, es sei denn, die Wertpapiere sind Staatspapiere oder Wertpapiere anderer RICs.