Durchsichtiger Trust

DEFINITION von "See-Through Trust"

Ein Trust, der als Begünstigter eines individuellen Rentenkontos behandelt wird. See-through-Trusts verwenden die Lebenserwartung der Empfänger des Treuhandvermögens bei der Festlegung der erforderlichen Mindestausschüttungen (Minimum Distribution, RMD), die nach dem Tod des Alterskontoinhabers eintreten müssen.

Besitzer eines individuellen Rentenkontos (IRA) können wählen, wer als Begünstigter des Kontos gilt, wenn der Eigentümer verstorben ist. Bundesgesetze verbieten, dass Konten nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers auf unbestimmte Zeit weiterbestehen, und erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) treiben das Konto über einen bestimmten Zeitraum in Liquidation. Im Allgemeinen ist es schwierig, den Zeitraum zu verlängern, in dem die RMDs abgeschlossen werden können, obwohl die Anleger Trusts schaffen können, die als Begünstigte behandelt werden können. Dies wird als durchsichtige Vertrauensstellung bezeichnet.

UNTERBRECHEN 'See-Through Trust'

Um einen Trust als designierten Empfänger eines Rentenkontos einzurichten, müssen mehrere Voraussetzungen erfüllt sein. Das Vertrauen muss als gültig und gesetzlich nach dem Staatsrecht angesehen werden, das typischerweise darauf beruht, dass das Vertrauen geschrieben, bezeugt und notariell beglaubigt wird. Das Vertrauen muss ein unwiderrufliches Vertrauen sein, insbesondere auf den Tod des Eigentümers der IRA. Dies bedeutet, dass die Begünstigten bis zum Tod des IRA-Eigentümers geändert werden können, aber nicht danach.

Die Begünstigten des Treuhandfonds müssen als förderfähig und benannt betrachtet werden, wobei nicht lebende Körperschaften oder Wohltätigkeitsorganisationen nicht in der Lage sind, sich zu qualifizieren, weil sie keine Lebenserwartung haben. Das Alter des ältesten Nutznießers des Trusts wird zur Berechnung des RMD verwendet.

Die Dokumentation des durchsichtigen Vertrauens muss dem Aufseher der IRA bis zum 31. Oktober des Jahres nach dem Tod des IRA-Eigentümers zur Verfügung gestellt werden. Die Bestimmungen, die den Trust regeln und wie es sich auf die Verteilung der IRA bezieht, sind Teil von 26 Code of Federal Regulations Abschnitt 1. 401 (a) (9).